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如何進行合理的稅務籌劃?稅務籌劃方案方法

發布時間:2019年6月14日 11:19

企業在發展的過程中不免會遇到2019如何用微信买彩票,很多企業沒有自己的稅務籌劃師,一諾代理記賬公司有專業的稅務籌劃師,可以為大家做出最好的稅務籌劃方案,今天就為大家帶來如何進行合理的稅務籌劃方案。

稅務籌劃方案方法有哪些?

政府強調2018年要進一步減輕企業稅負,這無疑將為廣大創業者提供更有利的稅收環境,進一步減輕企業的稅收負擔。除了享受稅收政策福利,稅務籌劃也是企業減輕稅負的有效手段,即俗稱的“合理避稅”。

在稅務實務中,很多新手會計無法正確區分“合理避稅”與“偷稅漏稅”的區別,下面為大家分析二者的區別,及如何利用稅務籌劃來切實幫助企業減輕稅收壓力。需要提醒的是,一定要依法納稅!

“合理避稅”和“偷稅漏稅”的區別:

合理避稅并不是偷稅漏稅,它是在合法的范圍內減輕稅收壓力,避免因為稅務知識的盲點,而導致企業多繳稅或被稅務局???。所以,企業有必要了解合理避稅的基本知識。

3種常見的根據政策來避稅的方法:

1、目前對小微企業的優惠政策如下:

(1)每月開票金額不超3萬,免收增值稅及附加稅(適用于增值稅普通發票)。

(2)每月開票金額不超10萬,免收教育費及地方教育費附加(適用于增值稅普通發票)。

(3)自2015年1月1日至2017年12月31日,對年應納稅所得額低于30萬元(含30萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

舉例:小型微利企業的實際經營中,如果當月下旬已經開出近3萬的發票,還有一筆即將到賬的收入,則盡量別在當月確認收入,這樣可以減少增值稅的繳納。

2、國家對高新技術企業的優惠政策如下:

1)企業的研發費用可以按175%進行企業所得稅的稅前扣除。

2)申請成為“高新技術企業”,可以少繳10%的企業所得稅,按照利潤的15%繳納。(非高新技術企業需要繳納25%的企業所得稅)

這兩項規定,到底能為高新技術企業減輕多少稅負,我們通過一個例子來看一下。

假如,某高新技術企業的凈利潤為200萬,研發費用為100萬。

按照優惠政策的規定,企業的研發費用可按照175%進行企業所得稅的稅前扣除,那么,該企業就可以扣除175萬,只需對剩下的25萬按照15%的稅率進行繳稅,即高新技術企業應繳納的所得稅額為3.75萬。

而對于非高新技術企業來說,申請研發費用稅前減免優惠的難度大,因為稅務局的甄別條件比較嚴格,即使申請成功,也要按照25%對減免后的利潤進行征稅,需要繳納12.5萬元的企業所得稅。所以建議符合條件的企業盡快申請為高新技術企業,輕松享受政策福利。

所以,建議符合條件的企業盡快申請為高新技術企業。

3、年終獎繳稅的優惠政策如下:

年終獎的準確叫法是“全年一次性獎金”, 年終獎個稅計稅方法是一種比較優惠的算法,是全年僅有的一次可以除以12計算合適稅率的稅收優惠。

年終獎是對企業員工們一年來工作業績的肯定。“年末雙薪制”是最普遍的年終獎發放形式之一,大多數企業,尤其是外企普遍會使用這種方法。

企業要利用好“全年一次性獎金”的稅收優惠政策,減輕稅負,還需要注意以下事項:

1)納稅人取得全年一次性獎金,單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。在一個納稅年度內,對每一個納稅人,該計稅辦法只允許采用一次。

2)納稅人取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金,如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等,一律與當月工資、薪金收入合并,按稅法規定繳納個人所得稅。

3)由于個人所得稅的法定納稅主體是個人,企業為員工承擔的個人所得稅不能稅前扣除,在年度匯算清繳時,企業應進行納稅調整,調增應納稅所得額。

企業容易忽視而導致多繳稅的4種情況

1、沒有生意也要進行零申報

根據相關法律法規,營業執照批下來后,企業每個月都必須向稅務局申報企業的經營情況。不管有沒有賺錢,也不管有沒有生意,每個月都要根據運營情況做賬然后根 據賬本向稅務局做稅務的申報。現在小規模企業一個季度的開票量不達九萬元的話,可以進行零申報。零申報辦理起來也比較簡單,如果不辦理,企業將會面臨 2000元的???。

需要注意的是,如果長期零申報,可能會被稅務機關納入重點監控范圍,如有不實情況,將會被稅務機關依法查處。

2、增值稅稅率只與行業有關,與進項稅的稅率無關

關于這一點,舉個例子:增值稅第二條規定:圖書銷售的稅率是11%。即只要企業是一般納稅人,銷售圖書的稅率就是11%。

那么問題來了,如果某銷售圖書的公司,也符合一般納稅人的條件,但他拿到的印刷圖書的進項發票是17%,在進行繳稅時,還能繼續適用11%的稅率嗎?(即繳稅時,按11%的稅率抵扣17%的稅率)。

答案是肯定的,該公司仍然適用于11%的稅率,因為行業性質決定了增值稅稅率,與進項稅的稅率是多少無關。

3、合同作廢也要記得納稅

企業在日常經營過程中,必然要與外界簽訂合同,如果中間發生意外,雙方廢止了合同,也是需要完成印花稅繳納義務的。

《中華人民共和國印花稅暫行條例》第七條規定:應納稅憑證應當于書立或者領受時貼花。由此可以看出,企業是否要繳納印花稅,應該看合同的簽訂與否。也就是,只要雙方簽訂了應稅合同,那么就應該在合同簽訂后申報繳納印花稅,而與該合同的過后作廢、是否履行無關。

4、不拿發票就要多繳稅

稅務機關實施“以票控稅”,企業所有的支出都要取得合法憑證,否則不能稅前列支。能夠取得合法憑證(發票)成了企業節稅的重要方法。

然而有些人不以為意,當對方以優惠為名,誘導企業不開發票時,有些企業就會同意,這樣做其實是吃虧的,舉個例子:

某公司購買1000元的辦公用品,如果不開發票只需付900元,而如果開發票則需付1000元,表面看起來,不要就可以為企業節省100元。

然而現實是:如果多付100元,企業的所得稅就可以少繳330元;而如果少付100元,企業的所得稅就要多繳330元。拿不拿發票的區別一看就明白了。所以,企業人員一定要記?。翰荒梅⑵本突岫嘟傷?。

創業者不可不知的 5個稅務籌劃技巧

1、將個人專利以技術入股的形式投入公司使用

如果企業老板或員工個人擁有專利,并將其提供給公司使用,公司在對待個人的專利時,可以為其合理估價,并以有價入股的形式納入公司使用,并簽訂正式的合同。 這樣一來,專利就會成為公司的無形資產,會計人員可以采用合理攤銷的方式,將其計入成本費用,從而減少利潤,達到少繳稅的目的。

2、合理提高員工福利,計入成本,攤銷利潤

中小企業主在生產經營的過程中,可以在不超過計稅工資的范疇內適當提高員工工資,例如:為員工辦理醫療保險,建立職工基金(如:養老基金、失業保險基金、教 育基金等),增加企業財產保險和運輸保險等等。如此一來,不僅可以調動員工積極性,而且這些費用都可以列入企業的成本,從而攤銷企業利潤,減少稅負。

3、混合銷售要依法而簽,分別計稅

一項銷售行為如果涉及服務又涉及貨物,就是混合銷售。這里包含兩個要素:一是必須是同一項銷售行為,二是必須要涉及服務和貨物,二者缺一不可。其中也有需要注意的稅務籌劃點。

例 如,對于一家生產設備并提供安裝服務的商家來說,肯定想要做低材料價格、做高安裝服務價格,讓本來該征收17%材料增值稅銷售額變成了征收11%的建筑服 務銷售額,以此降低增值稅負擔,提升稅后收入。

但是對于購買方來說,則更希望獲得更多的進項抵扣稅,以此來提高報銷額,也就是希望對方按照17%的稅率納 稅。所以如何開票是雙方博弈的過程,各家會計要認清這一點,避免在稅務往來中,被對方的籌劃,導致自家多繳稅。最明智的做法就是依法簽訂,分別計稅,公平 合理。

4、發票丟失,及時補救,仍能報銷和入賬

我國實行以票控稅,因為涉及到稅收,如果發票丟失想要重開一張是不太可能的。但是,沒有了發票就不能憑票報銷和公司入賬,該怎么辦呢?

丟失發票不用慌張,你可以采取以下兩種措施進行補救:

第一種,從外單位取得的原始憑證如有遺失,應當取得原開出單位蓋有公章的證明,并注明原來憑證的號碼、金額和內容等,由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后,才能代作原始憑證。

第二種:如果確實無法取得證明的,如火車、輪船、飛機票等憑證,由當事人寫出詳細情況,由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后,代作原始憑證。

5、成本費用中公司費用與股東個人消費不能混雜在一起,要劃分清楚

例如,有些公司出資購買了房屋、汽車,卻將權利人寫成了股東,而不是付出資金的單位,而且該筆資金也沒有在賬面上列示股東的應收賬款或其他應收款。這樣做合理嗎?

首先,這是成本費用中公司費用與股東個人費用相混雜的事例。按照《個人所得稅法》及國家稅務總局的有關規定,上述事項視同為股東從公司分得了股利,必須代扣代繳個人所得稅,相關費用不得計入公司成本費用,要在賬面上列示股東的應收賬款或其他應收款,從而給公司帶來額外的稅負。

(一)利用稅收優惠政策進行稅收籌劃

運用稅收優惠進行稅收籌劃的技術要點

應以符合國家的宏觀調控目標為前提。以國家具體的稅收優惠措施為基礎

我國稅收優惠的主要形式

1.減(免)稅-----稅率、課稅對象的減征

2.出口退稅-------出口免稅并退稅

出口免稅不退稅

先征后退

(二)通過分散稅基進行稅收籌劃

分散稅基進行稅收籌劃的技術要點1. 累進稅率2. 費用扣除3. 起征點或免征額4. 增值稅納稅人身份認定

分散稅基的現實制度基礎

英國遺產稅案

(三)利用稅法彈性進行稅收籌劃

1.稅率中的稅法彈性:幅度稅率,如營業稅差別稅率,如城鎮土地使用稅

2.稅基中的稅法彈性:如房產稅利用稅法彈性進行稅收籌劃的可行性納稅人就更應該預先安排自己的經濟業務,使之符合彈性下限的要求;納稅人應充分利用的外部資源。

(七)利用會計核算方法進行稅收籌劃

稅收與會計緊密相關,而由于所采用會計原則的不同,必然會形成不同的財務結果,從而形成不同的稅收負擔。在存在多種可供選擇的會計政策時,擇定有利于稅后收益最大化的會計政策組合模式,也是稅收籌劃的基本規律。例如對于一項費用,如果涉及到多個分攤對象,分攤依據的不同會造成分攤結果的不同;對于一項擬攤銷的費用,如果攤銷期限和攤銷方法不同,攤銷結果也會不同。分攤的處理會影響企業損益和資產估價,進而影響企業稅負。類似無形資產攤銷、長期待攤費用攤銷、固定資產折舊、存貨計價方法以及間接費用的分攤等都可以采用這樣的方法。再例如,在會計核算中,只有已經實現的損益才能予以確認、計量,納入會計核算管理,并作為計稅的依據。損益實現的期間和進度對于企業稅負有著極為關鍵的影響。因此,實現損益的主要會計事項有:資產發生貶值、損失及時確認;合理的費用支出充分列支;稅前允許扣除的項目應足額扣除;控制收益的確認條件與實現過程;收益分配的時間及額度的掌握與控制。

(八)利用臨界點進行稅收籌劃

稅法中存在大量的關于臨界點的規定,當突破這些臨界點時,該稅種所適用的稅率和優惠就會發生改變,從而為我們進行稅收籌劃提供了空間。臨界處理籌劃方法的關鍵在于尋找臨界點,來控制稅負。一般而言,臨界點的變化會引起稅負的巨大差別,即臨界點的邊際稅率出現遞增或遞減的變化態勢,籌劃的聚焦點在于臨界點。諸如個人所得稅的免征額、個人所得稅的稅率跳躍臨界點、企業所得稅的稅前扣除限額等都是典型的稅基臨界點,對其進行合理籌劃,可以降低稅負。在我國現行稅制中,稅基存在臨界點,稅率分級有臨界點,優惠政策分等級也有臨界點。所以,臨界處理的籌劃方法應用非常廣泛。

稅負平衡點法,是一種根據兩種納稅方案的稅負平衡點尋找最佳稅方案的方法。

稅負平衡點法的基本步驟:(1)設置衡量稅負平衡點的變量X;(2)設置兩套納稅方案;(3)令兩套納稅方案的稅負相等;(4)解出變量X;(5)依據實際值與X值的比較,判定兩種納稅方案的優劣。

個人所得稅稅務籌劃

一、 概念

個人所得稅是以納稅人個人取得的各項應稅所得為征稅對象征收的一種稅。包含11項:①工資薪金所得;②個體工商戶的生產、經營所得;③對企事業單位的承包經營、承租經營所得;④勞務報酬所得;⑤稿酬所得;⑥特許權使用費所得;⑦利息、股息、紅利所得;⑧財產租賃所得:將財產出租給承租人在中國境內使用而取得的所得;;⑨財產轉讓所得;⑩偶然所得;經國務院財政部門確定的其他所得。整體來看個人需要繳納的個人所得稅額相對還是較高,如何節稅?下面一一來看:

二、 不同類型的核定征收節稅方式

(1) 工資薪金所得

常常提到的便是工資薪金所得,目前免征額是3500,采用7級累進稅率,稅率在3%~45%,工資越高,繳納稅率越高,這就有不少高收入人群叫苦不迭,辛辛苦苦工作,要納高額的稅,誰不心疼!

依據個人所得稅稅率表:

Eg1:某公司高管月收入5w元,暫不考慮五險一金繳納金額,他每月需繳納個人所得稅為(50000-3500)*30%-2755= 11195!

先別急,我們總有辦法來做稅收籌劃:

①針對公司高管薪資節稅:成立個人獨資企業是解決個稅的優選辦法。怎么做?把員工的收入分成兩部分,一部分每月按照勞動合同約定的基本工資5000元支付,剩下的部分,與員工設立的個人獨資企業簽訂服務合同以服務費的形式支付,員工設立的個人獨資企業再享受一定的稅收優惠。

②針對公司普遍員工薪資節稅:在稅收洼地成立分公司或者子公司,享受當地的稅收優惠政策參考:干貨!你想知道的各地稅收優惠政策都在這里了!

(2) 利息、股息、紅利所得

企業(或者個人)購買的其他企業(準備上市、未上市公司)的股票或以貨幣資金、無形資產和其他實物資產直接投資于其他單位,最終目的是為了獲得較大的經濟利益,即利息、股息、紅利所得是按照20%稅率繳納所得稅,同樣還是成立個人獨資企業,將投資收益以服務費的形式輸出,再進行核定征收,享受一定的稅收優惠。

(3) 勞務報酬所得

勞務報酬所得,是指個人獨立從事各種非雇傭的各種勞務所取得的所得。即個人獨立從事設計、安裝、制圖、醫療、會計、法律、咨詢、講學、新聞、廣播、投稿、翻譯、書畫、雕刻、電影、戲劇、音樂、舞蹈、雜技、曲藝、體育、技術服務等項勞務的所得。其適用比例稅率,稅率為20%。對勞務報酬所得一次收入畸高的,可以實行加成征收,具體辦法由國務院規定:

勞務報酬所得的應納稅所得額為:每次勞務報酬收入不足4000元的,用收入減去800元的費用;每次勞務報酬收入超過4000元的,用收入減去收入額的20%。

Eg2:王某一次取得勞務報酬收入3萬元,需扣除20%的費用。其應繳納的個人所得稅為:

30000*(1-20%)*30%-2000=5200(元)

納稅金額也是不低,節稅辦法依然是王某成立個人獨資企業,與王某所服務的公司B簽訂服務合同,B公司每月依照合同支付王某公司3萬元,王某公司開具發票給B公司,而此時王某不再依照30%的稅率繳納個人所得稅,而是享受個人獨資企業核定征收的稅收優惠,稅率大大大的降低了。

以上都涉及到成立個人獨資企業進行合理節稅,那么個人獨資企業如何核定征收個人所得稅?我們舉例來看,個人獨資企業核定征收稅率有多優惠!

有下列情形之一的,主管稅務機關應采取核定征收方式(包括定額征收、核定應稅所得率征收以及其他合理的征收方式)征收個人所得稅:

應納所得稅額=收入總額*應稅所得率*適用稅率

注:各地在應稅所得率的區間內自行制定本地的政策。

Eg3:還是王某成立的個人獨資企業,月收入3w,界定為其他行業,核定應稅所得率為10%,那么:

王某應繳個人所得稅=30000*10%*5%=150(元)

個人所得稅稅負率=150/30000=0.5%,和"例子2"要繳納5200的稅差別真的非常大。

還有更對的稅務籌劃方案會慢慢和大家分享,希望大家多多關注我們.

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